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內容簡介
作者簡介
陳膺仁
現職
台南應用科技大學 會計資訊系 講師
崑山科技大學 企業管理系 講師
學歷
美國阿肯色州立理工大學 資訊科學研究所碩士
美國貝克學院 企業管理系
德明科技大學 財政稅務系
專業領域
所得稅法、租稅法規、政府會計、投資管理、證券交易
推薦人簡介
周志誠 會計師
誠品聯合會計師事務所合夥會計師
兼台北所所長
台灣省會計師公會第23屆理事長
目錄
第一章緒論
第一節法學概念
第二節臺灣稅賦制度
第三節國際間所得稅比較
第二章 租稅理論
第一節 租稅定義
第二節 租稅功能
第三節 租稅特性
第三章 所得稅法概要
第一節 所得定義
第二節 所得概念
第三節 課稅主體與客體
第四節 所得來源
第四章 個人綜合所得稅
第一節 綜合所得總額之計算
一、營利所得
二、執行業務所得
三、薪資所得
四、利息所得
五、租金及權利金之所得
六、自力耕作、漁、牧、林、礦之所得
七、財產交易所得
八、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
九、退職所得
十、其他所得
第二節 個人免稅額與扣除額
一、個人免稅額
二、扣除額之計算
三、特別扣除額
四、所得免稅項目
第三節 個人綜合所得稅的計算
一、個人綜合所得淨額之計算
二、扣抵與退還
三、結算申報
第五章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得概論
一、 營利事業之意義
二、納稅義務人
三、課稅範圍
第二節 會計基礎與憑證
一、會計基礎
二、會計年度與紀錄
三、帳簿憑證
第三節 資產估價
一、資產估價
二、資產重估價
第四節 營利事業所得額之計算
一、所得額之計算
二、股東可扣抵稅額
三、稅率結算
四、未分配盈餘之課稅
五、所得稅之計算
第六章 稽徵程序
第一節 暫繳與扣繳
第二節 結算申報
第三節 調查
第四節 繳稅與退稅
第五節 獎懲
附錄：
附錄一：102年個人綜合所得稅扣除額一覽表
附錄二：歷年免稅額暨扣除額調整統計表
附錄三：財政部頒布各類所得收入、成本、費用標準
附錄四：100年度財產交易所得標準表(房屋)
附錄五：個人一時貿易資料申報表(範例)
附錄六：候選人及政黨受贈收據表格(範例)
附錄七：社會團體捐贈收據(範例)
附錄八：所得稅法
序
推薦序 １
稅收乃國家重要財政收入來源，納稅也是人民應盡的基本權利與義務，民眾納稅多被動行為，也相對排斥，其因乃對於稅法制度一知半解，不懂得節稅與避稅之道。
膺仁是位謙恭有禮的年輕學者，認真踏實的人格特質，待人處世有條有理，長期關注弱勢族群與公共事務的發展，任職市府團隊期間戮力從公，襄助良多；藉由個人在學教育的紮實基礎，結合企業演說實務與學校授課經驗，使稅制觀點更具客觀公正，真正落實產、官、學、用之精神。
清德身為台南市長深知巧婦難為無米之炊，如何開源節流更是主政者共同面臨的課題，俗語說：「您不理財，財不理您」更道出理財節稅的重要性。本著作將以民眾自身報稅問題與企業節稅為出發點，匯集相關稅法新知撰寫而成，不論您是在學或在職，可藉由本著作自我學習，淺顯易懂的報稅方法，不僅可為自已省荷包，也為國家盡一份心力。
臺南市長賴清德
推薦序２
擔任執業會計師多年，對於有勇氣撰寫稅法專業書籍之人士，向來為我所敬佩。由於我國稅法多變加上解釋函令多如牛毛，研撰稅法書籍十分辛苦，有如日出日落，日出而起努力撰著，日落好不容易撰竣，沒想到稅法又有所改變了；尤其這些年稅法內容增加不少，從兩稅合一、移轉訂價、最低稅負制、奢侈稅、證所稅到實價課稅觀念引進，在在令專業執業會計師疲於應付，莫論一般的民眾。而綜所稅與營所稅最貼近人民，稅負的高低、申報之繁複等，著實對人民的經濟生活著實「有感」。
坊間之一般稅法書籍多偏向供專業人士閱讀，一般民眾不易瞭解其內容，而膺仁兄所撰述之所得稅法乙書，條理系統分明內容淺顯易懂；尤適個人及中小企業之工具用書。作為個人報稅或企業申報營利事業所得稅，多可從這本書籍獲得相當解答及啟示。對初習稅法之人士，亦可從這本書作為引發其學習興趣之入門稅務書籍。
本書作者陳膺仁先生為一不可多得之人才，自幼好學不倦，大學畢業後負笈美國取得電腦碩士，回國後擔任中央民代得力助手；近年並於台南市政府襄助市政。公餘之暇在南部二所大學兼任教席，鑽研稅法有成，短短幾年即將艱深之稅法，以淺顯易懂方式寫出，實屬不易。相信此書定是社會大眾在報稅之良好工具，也是學習稅法入門之良佳書籍。
此次膺仁兄請本人為該書作序，余嘉其專業的稅法內涵及努力不懈的精神，故樂予推薦。
周志誠會計師
2013年1月18日
自序
所得稅稅收佔政府總稅收比重逐年提升，今已達百分之三十六以上，其重要性可見一斑，現今申報方式採網路申報與傳統申報兩種，民眾應確實瞭解自身權益，尤其在可扣抵稅額及其免稅項目等；筆者藉由在校所學及自身教授內容之整理，以淺顯易懂之內容，引導學生與社會大眾，輕而易舉達到節稅之功效。
惟後學才識有限，且目前稅制修改頻繁，仍難免疏漏；倘有失誤之處，望祈先進賢達，不吝指教，倍感榮幸。
陳膺仁 謹識
詳細資料
- ISBN：9789865980115
- 規格：平裝 / 192頁 / 16k菊 / 14.8 x 21 cm / 普通級 / 雙色印刷 / 初版
- 出版地：台灣
- 本書分類：> >
... 疫情對各行各業都產生了不小的影響，電視零售行業同樣如此。 奧維雲網數據顯示，2 月份國內彩電市場整體零售量為 179 萬臺，同比下降 27.1%；整體零售額 36 億元，同比下跌 45.4%。 去年我們提到過，國內的電視重點就是典型的阿克洛夫模型，即「檸檬市場」—— 信息不對稱造成了低價品大量占領了市場，甚至某種程度上可以與「次品市場」掛鈎，如果用一個詞形容，大概就是——「low」。 造成這種結果的直接原因很簡單，在不平等的供需關係里，沒廠商在乎品質，反正低價走量就對了……而曾經在乎的那些，已經都快被趕出了市場。 量價雙殺的結果所有廠商都是壞消息，但往往蟄伏期里，也是修煉內功的最好時點。 1 提起修煉內功，前幾天的華為實驗室的「雲參觀」值得一提。 ... 一般來說，各大公司都通過開放實驗室展示產品技術與品質品控，榮耀組織的這次全網雲參觀和高管訪談，其實讓很多消費者第一次了解了產品上線前要經歷多少磨難，你想到的以及想不到的，其實廠商都門清，自始至終，我覺得榮耀和華為都在強調「品質」兩個字，通過參觀實驗室的形式，可以相對容易的還原出這個抽象概念。 其中位於深圳的華為運動健康實驗室，就是榮耀智慧屏的大本營。 不過實驗室終究還是面向研發人員，消費者最在意的是到底買啥，光看參數意義不大，這就要真刀真槍的對比才能說明問題 —— 所以電視圈裡，「拆機」特色玩法，是個保留節目。 ... 昨天，榮耀智慧屏和小米電視又又又又又拆機 PK 上了，有媒體直播拆解售價 2999 元的榮耀智慧屏標準版以及兩款小米的 75 寸電視：分別售價 7999 小米電視 5、售價 9999 元的小米電視 5 Pro。 這其實已經是從去年底以來的雙方的第 5 次拆機評測，你要問為啥這麼頻繁，可能是……過去市場裡「老實人兒」太多，現在除了小米外，終於來了「能打」的大佬。 兩強相爭，必有一傷，五次評測，戰況如何？ 根據媒體幾次公開的結果，國內市場占有率第一的小米電視矩陣，一次都沒贏—— 如果說互有勝負、負多勝少的局面多少還存在些評測偏差，五戰全負就很難形容是意外了。 前幾次拆機有聲音說榮耀智慧屏比部分小米電視價格高，所以「有失公允」，這次智慧屏直接和比自己貴了幾倍的小米「高端旗艦」系列對比，這勇氣，網友都懷疑是華為實驗室的火烤+冰凍+跌落套餐給的。 具體的評測內容細節和標準就不多提了，已經有很多文章，只能說在和產品體驗切身相關的對比的項目上，比如開機速度、畫面質量、聲音對比、晶片解碼 、高碼 4K/8K 播放、MEMC 運動補償、手機投屏等項目，榮耀智慧屏都壓過對手一頭，如果不是小米的螢幕大了很多，看結果你會很糾結到底誰才是近 1 萬元的高端旗艦。 拆機對比除了讓消費者更直觀的看到產品力優劣外，通過外部聲音也企業敲響警鐘，比如普通人都很難理解的幾件事，堪稱素質三連： 為什麼沒有小米帳號，小米電視就不能關機？ 為什麼小米 8K 電視播放不了自家小米 10 拍攝的 8K 視頻？ 為什麼手機投屏的響應時間是智慧屏的 4 倍多？ 對比完，有網友建議榮耀智慧屏把 Slogan 改成——「開機無廣告，關機免帳號，低價高配的選擇」。 2 坦率的說，任何評測都無法做到 100%的準確與客觀，但媒體如果願意用多維度的對比環節直播，有興趣的消費者參與其中互動，無論誰贏誰輸，對這個「檸檬市場」一定都是好事，其中受益最大的是消費者。 雞湯不是都說過——「愛的反義詞不是恨，而是無視」。 從這個角度來看，榮耀智慧屏簡直是活脫脫的「鯰魚效應」的代言人，愛到了極致，把自己扔進市場裡煥發行業活力，順便也把行業領頭魚小米在產品力上的虛弱暴露的淋漓盡致。 評測結果上看，榮耀智慧屏多次取勝，這次甚至打敗了比自己貴兩倍多的產品，原因在哪？ 總結起來，還是「品質」倆字，它的延伸就是產品力、品控、品牌調性。 一方面，電視跟手機有個相似的地方，就是晶片，雖然典型消費者很少用電視硬體去玩大型遊戲、去跑分，但電視晶片的價值同樣不可忽視，它直接決定了性能，進而在各種用戶體驗上帶來鮮明差異。 華為這幾年在終端業務上強悍的地方就在於「造芯」能力，電視晶片的市場第一，新款高端 4K 電視的一半以上採用海思晶片，旗下的鴻鵠 818 就是專門為電視產品開發的高端晶片，榮耀智慧屏以及華為智慧屏，都是採用的這顆心。 技術上，鴻鵠 818 集成了多種畫質處理單元，所以在高速運動畫面防抖，HDR，清晰度、對比度、調色技術、4K/8K 解碼、秒速開機等，都是行業旗艦級別，要知道，夏普一款高達 8 萬元的 8K 電視，用的晶片還是鴻鵠 818 的前一代產品。 這就有點像手機領域高通自己發驍龍手機的感覺了，小米電視在不少硬指標上落後智慧屏，一定程度上是晶片缺失導致的，要不建議小米考慮一下換鴻鵠晶片，可能第六次拆機時候結果會有所不同。 在這裡不得不提華為的底層研發能力，直接搞定了決定產品的最核心問題。 美國的特斯拉從早期的研究電動車的三電系統到要自己決定自研電池也是一樣，這種「第一性原理」也被認為伊隆.馬斯克顛覆式創新的最大秘密，無論是特斯拉還是SpaceX都有它的影子，而其實國內的華為一直就在實踐。 ... 從麒麟手機晶片到鴻鵠電視晶片，都是在解決本質問題，而「第一性原理」帶來的拓展性，則讓產品線更豐富的同時降低成本，進而用更低的市場價格帶來更優質的產品——所以可以看到榮耀 9X、榮耀 V30，以及智慧屏這些以晶片為核心的代表性消費電子品。 另一方面，就是對品質的保障措施，拿榮耀智慧屏為例，在前段時間華為高管的採訪中曾提到，深圳的運動健康實驗室是專門為 IoT 和智慧屏設立的部門，榮耀智慧屏開關機與螢幕熄屏亮屏的測試標準都是 10 萬次、每款榮耀路由上市前都需經過 10 萬小時的穩定性測試、榮耀智能手錶靜電放電能力測試超過 3 萬次，這些都遠高於行業標準。 通過這些，就可以更清的看到電視拆機大戰的本質——有著精良的後方，給前線產品帶來了硬核品質，而通過拆機對比 PK 掉行業第一，既驗證了品質的可靠性，也給行業帶來了新的可能性。 從這個意義上來，打敗貴得多的電視似乎不是什麼難事，因為決定產品的絕不僅僅是價格，而是品質。
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